泸州市纳溪区人民政府

关于纳溪区2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2025年8月27在纳溪区第十七届人大常委会第三十二次会议上

区审计局局长  雷拥群

泸州市纳溪区人大常委会：

按照有关法律规定和区人大常委会安排，受区政府委托，现将2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下，请予审议。

根据区委区政府工作部署和审计法相关法律法规，区审计局依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2024年，各镇（街道）和区级部门（单位）在区委区政府的坚强领导下，在区人大常委会的监督指导下，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实党中央、国务院、省委省政府、市委市政府决策部署，紧紧围绕“扛牢中心城区使命担当”奋斗目标，全力以赴拼经济搞建设、守底线保安全，推动全区经济社会发展取得新成效。

——持续强化组织财政收入。坚持积极的财政政策，全力组织收入，全区完成地方一般公共预算收入15.66亿元，增长5.8%。统筹抓好支出，严把一般性支出关口，坚持把有限的财力用在刀刃上。全区实现一般公共预算支出34.5亿元，同比增长5.2%。

——过紧日子要求扎实推进。严守“三保”底线，按照“保工资、保运转、保基本民生”保障序列，将资金更多投入到农业、教育、科技等方面，统筹推进民生事业发展。

——审计工作质效稳步提升。2024年7月至2025年6月，共完成审计（调查）项目14个，审计查出违规和管理不规范资金2.66亿元，提交审计报告14篇，提出审计建议43条，撰写专报6篇，移交纪检监察机关及有关部门处理事项8件，有效发挥了审计在推进党的自我革命中的独特作用。

一、区级财政管理审计情况

主要审计了区财政局具体组织区级预算执行、决算草案编制以及部分专项资金管理使用等情况。

2024年，区本级一般公共预算收入12.06亿元，加上上级补助收入等，收入总量39.59亿元，支出总量37亿元，年终结转结余2.59亿元。区本级政府性基金预算收入13.18亿元，加上上级补助收入等，收入总量31.12亿元，支出总量 27.33亿元，年终结转结余3.79亿元。区本级国有资本经营收入500万元，加上上级补助收入等，收入总量962万元，支出总量757万元，年终结转结余205万元。社会保险基金全部上划市级统筹管理，全区社会保险基金预算收支无数据。发现的主要问题：

（一）预算编制及执行管理不够规范。一是非税收入8764.67万元未及时缴入国库。二是在电费、劳务费等科目中列支接待费11.30万元，在委托业务费科目中列支工会经费11万元。

（二）政策落实不够到位。一是专项债券资金管理有待提升，配套仓储物流基础设施建设项目，由于项目前期工作进度滞后等原因，截至2024年底，1643万元债券资金闲置。二是优化营商环境有待加强，6个单位拖欠8家企业账款825.35万元。

（三）部分专项资金管理有待加强。一是养老服务体系建设资金方面。扩大范围使用养老服务体系建设专项资金53万元；1个社区养老服务中心建设项目建设进度滞后；2个社区养老服务中心建设项目共拖欠项目进度款21万元；1个项目的固定资产存在脱管问题。二是科技专项资金方面。部分科技计划项目专项资金未按规定时限下达；部分科技专项资金拨付不到位、报销程序不规范；区级配套资金4.79万元未保障到位；拖欠企业区级科技创新补助资金40万元。三是“两新”行动政策落实方面。主管部门审核把关不严，多兑付5个企业家电以旧换新消费者补贴0.05万元。

（四）决算编制不准确。一是2个单位超预算支出接待费0.43万元。二是9个单位2024年“三公”经费决算编制不准确。

二、区级部门预算执行审计情况

重点审计了3个部门（单位）和1个教育机构的预算执行情况。发现的主要问题：

（一）预决算管理不够规范。一是1个单位无预算支出“三公”经费、支出数超“三重一大”会议研究决定金额、收入决算编制不准确。二是1个单位“三公”经费预算执行率和生态环保专项资金执行率较低。三是1个单位的部门预算未经局党组会研究、财政拨款收入和财政拨款支出账实不符。

（二）执行财经纪律不严。一是违反资金支出管控等规定。白条支付退休职工活动经费2.75万元；无依据支出大额资金703万元；扩大范围报销外单位人员差旅费0.18万元；未严格执行公务卡结算制度、公务用车管理制度。二是违反协议合同约定。超协议支付退役士兵专业技能培训费0.40万元。

（三）财务基础工作有待强化。一是3个单位往来款长期挂账，未及时清理。二是2个单位会计核算管理不规范。三是1个单位账实不符，会计信息失实。四是4个单位未按规定管理、使用、处置资产。

（四）内控管理不够规范。一是2个单位内控制度不够健全。未将单位不相容岗位进行相互分离，未建立合同管理和项目建设方面的监督管理制度。二是2个单位内控制度执行不够严格。未按内控制度执行项目采购和完善财务报销手续。

（五）校园餐管理有待加强。一是未按要求收取学生食堂和超市承包费、履约保证金10.60万元。二是未督促承包人按招标文件要求购买专项食品安全保险、按合同约定配备符合年龄的食堂从业人员。三是未及时发现校区食堂、超市承包经营项目存在违法转包分包行为；超合同支付食堂劳务费7.88万元。 

（六）政策落实不够到位。一是清欠政策落实方面。1个单位拖欠企业货款35.40万元。二是医保相关政策落实方面。由于主管部门政策宣传、审核把关、监管指导不够，医保相关政策落实有差距。

三、镇（街道）财政预算执行审计情况

重点审计了1个乡镇预算执行情况。发现的主要问题：

（一）预算管理不够规范。预算调整未经法定程序批准；非税收入177.17万元未及时上缴国库纳入预算管理；“三公”经费、会议费、培训费、差旅费数据账表不一致；未严格落实政府过紧日子的要求，公务接待超预算支出。

（二）执行财经纪律不严。重复报销差旅费0.15万元；公务卡结算制度执行不严；财务报销票据不规范；中央水利救灾资金25.41万元闲置一年以上。

（三）财务基础工作有待强化。财政总会计账核算不规范，部分科目名称设置不规范；财政总会计账往来款长期挂账，未及时清理213万元；未及时收回31名职工个人借款83.56万元；部分新购入资产未纳入固定资产核算，涉及金额10.60万元。

（四）内控管理不够规范。内控制度不完善，个别事项未得到规范。

四、重点民生资金审计情况

重点审计了养老服务体系建设项目情况。发现的主要问题：一是工程建设管理不规范。1个项目个别项目推进缓慢；养老综合体管理不到位，2个项目建成后闲置。二是资金管理使用不规范。主管部门少收取中标单位履约保证金115.28万元，且未按招标文件要求签订合同；违反合同约定支付应由项目承包人承担的检测费8.73万元；未按合同约定支付工程进度款，应支付1392.86万元，仅支付664.49万元。

五、政府投资审计情况

重点审计了区本级政府投资重点项目建设管理情况、中央和省预算内基本建设资金及国债等资金支持项目情况。发现的主要问题：

（一）项目前期工作管理不规范。一是规划与许可阶段。政府投资项目主管部门立项审批程序不规范；2个政府投资项目概算、预算控制不严，超过投资估算；2个项目施工图未进行审查备案；1个项目未办理施工许可证。二是招投标与签订合同阶段。1个建设单位采购文件编制不规范；1个建设单位对招标资料审核把关不严，2家企业违规出借资质未被发现；2个项目未按期签订合同；6个项目签订的合同内容与招投标文件要求不一致；1个单位重复招标、重复签订暂估价部分采购合同，重复计算费用2.51万元。

（二）工程建设管理不规范。一是工程实施阶段。1个项目推进缓慢；4个项目未按图施工；3个项目工期延期，未按规定申请延期；2个建设项目变更审批流程不规范。二是验收结算和效益发挥阶段。1个项目未及时办理竣工财务决算；2个项目未按约定提供勘察成果报告，1个项目未发挥效益。

（三）资金管理使用不规范。1个项目超建设进度支付跟踪审计服务费4.76万元；1个项目多计收方工程量58.11m3，涉及造价3.11万元；拖欠3个企业账款488.78万元。

（四）其他方面。主管部门对国家重大建设项目库信息更新不及时；对中央和省预算内投资项目事中事后监管核查力度不够。

六、国有资产（资源）管理审计情况

重点审计了1家区属国有企业资产管理情况、2个单位自然资源资产管理情况。发现的主要问题：

（一）国有企业资产审计情况。一是流动资产经营和绩效方面。内部往来款项未定期清理，14个明细科目余额不一致。二是非流动资产经营和绩效方面。无形资产账表不符、固定资产管理不规范、个别投资项目未履行备案程序；子公司未经批准转让股权、无形资产未摊销等。三是其他方面。内控管理制度不完善、拖欠民营企业工程款277万元；个别项目招标文件制定不规范。

（二）国有自然资源资产审计情况。一是制度执行不严格。未严格落实土地经营权流转管理制度；个别土地卫片执法检查问题整改不到位。二是林地、耕地、饮用水监管不力。未采取有效措施办法加强水功能区的监督管理，水源地存在污染风险或水质不达标；盘活闲置土地不够，土地资源利用不足；多个项目未批先建占用林地。

七、其他专项审计情况

重点审计了8个基层工会组织工会经费收缴使用情况。发现的主要问题：

（一）工会会计基础工作薄弱。1个基层工会组织工会预算编制不完整，未将上年度结余资金纳入本年度工会经费收入预算；4个单位会计科目核算错误，导致工会拨缴经费收入和工会会费收入多核算167.57万元。

（二）工会经费收支不规范。4个单位未按标准收取工会会员会费，少收或多收总计2.66万元；8个单位未足额向区总工会缴纳工会经费86.21万元；1个单位违规向不符合条件的人员购买发放工会活动服装；3个单位扩大范围支出工会活动经费0.32万元；1个单位工会活动报销资料不规范；1个单位超预算支出工会经费15.55万元。

八、审计建议

（一）强化财政收支管理，提升预算管理水平。强化财政资源统筹，确保各项收入应收尽收，做实做细全口径预算管理，提高预算编制科学性与完整性，将落实过紧日子要求作为预算管理的基本原则，从预算源头把控一般性和非急需、非刚性支出，强化预算执行监管，严控预算追加，严格按照预算编制的开支范围、支出标准执行相关预算，落实预算刚性约束。 

（二）提高资产管理责任意识，管好用好国有资产。各镇（街道）和区级部门（单位）要完善资产管理制度，确保资产增加和减少及时登记入账，定期清查盘点，全面掌握并真实反映资产的数量、价值和使用状况，确保账账相符、账实相符。及时收取各类资产出租收入，按规定上缴国库。

（三）加强政府投资项目建设管理，提升项目质效。完善项目建设单位内控制度，严格履行基本建设程序，加强项目建设各环节的管理工作，确保项目建设质量、工程资料符合要求，工程量核定符合现场实际，工程价款结算真实、合法。

（四）狠抓整改落实，做好审计整改“下半篇文章”。压紧压实被审计单位整改主体责任，审计机关、主管部门监督责任。持续开展审计整改专项整治，常态化开展审计整改“回头看”，加强审计整改结果综合运用，强化审计监督与人大监督、纪检监督、巡察监督、财政监督等贯通协同，充分发挥审计整改在加强干部监督管理、规范权力运行、维护财经法纪、推动党风廉政建设等方面的积极作用。

本报告反映的是我区2024年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，具体情况以附件印送各位委员，经区人大常委会通过后将依法向社会公告相关审计结果。对审计指出的问题，有关乡镇（街道）、区级部门（单位）正在抓紧整改，区审计局及有关部门将加强跟踪检查，确保审计整改落实到位。全面整改情况将在年底前向区人大常委会作专题报告。

今年是“十四五”规划收官之年，区审计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真贯彻习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，在区委区政府的坚强领导和区人大的监督指导下，依法全面履行审计监督职责，创新实干，担当作为，为护航全区经济社会高质量发展贡献力量！